一、概念及目的

　　1.項(xiàng)目預(yù)算制造成本的定義：項(xiàng)目預(yù)算制造成本是指為完成一個基本項(xiàng)目，發(fā)生在現(xiàn)場管理過程中的直接費(fèi)、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)及現(xiàn)場臨設(shè)等費(fèi)用的總和。

　　2.項(xiàng)目預(yù)算制造成本的管理職責(zé)：公司合約部作為公司總分包管理和采購價(jià)格管理及項(xiàng)目預(yù)算制造成本管理的責(zé)任部門，應(yīng)負(fù)責(zé)分包合約和采購價(jià)格的管理，并通過項(xiàng)目分包及采購招標(biāo)選擇和確定分包方與供方，負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算制造成本的組織編制與核定。通過建立和持續(xù)改進(jìn)量價(jià)分離的成本細(xì)化核定模式，達(dá)到優(yōu)化項(xiàng)目成本管理模式的目的。

　　3.項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定的主要模式：項(xiàng)目完整成本由土建工程與機(jī)電工程兩部分構(gòu)成，由公司合約部核定，并下發(fā)項(xiàng)目經(jīng)理部執(zhí)行。

　　4.項(xiàng)目預(yù)算制造成本管理的目的：通過程序化的管理模式，改變以往項(xiàng)目成本管理的隨意性，減少不確定因素造成的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制原則

　　1.項(xiàng)目預(yù)算制造成本水平一致原則

　　項(xiàng)目預(yù)算制造成本是公司實(shí)行全面預(yù)算管理在項(xiàng)目管理上的集中反映。一個城市或一個地區(qū)的項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定所依據(jù)的消耗定額和市場價(jià)格必須建立在各項(xiàng)目一致的前提下，避免由于中標(biāo)價(jià)格水平不同而引起各項(xiàng)目之間項(xiàng)目預(yù)算制造成本的不一致，從而導(dǎo)致項(xiàng)目管理水平失真。項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制必須力保項(xiàng)目管理績效在同一起跑線上。

　　2.項(xiàng)目預(yù)算制造成本與中標(biāo)價(jià)分離、項(xiàng)目預(yù)算制造成本價(jià)格市場化原則

　　項(xiàng)目預(yù)算制造成本的核定遵循量價(jià)分離的原則。項(xiàng)目預(yù)算制造成本中的工程量與單價(jià)分開，工程量按照中標(biāo)后的交底工程量，材料、人工、機(jī)械單價(jià)均按照編制期市場交易價(jià)格核定。

　　3.項(xiàng)目預(yù)算制造成本消耗定額當(dāng)?shù)鼗�、企業(yè)化原則

　　項(xiàng)目預(yù)算制造成本中的人工、實(shí)物的消耗量參照當(dāng)?shù)匦袠I(yè)普通水平或企業(yè)內(nèi)部定額中的實(shí)物消耗量為編制依據(jù)。企業(yè)的內(nèi)部定額的各種資源的消耗量應(yīng)低于地方定額。公司將通過對項(xiàng)目施工過程中成本管理的逐步總結(jié)和完善，形成企業(yè)定額。并將積極推進(jìn)投標(biāo)報(bào)價(jià)及項(xiàng)目制造成本核定過程的軟件化管理。

　　4.項(xiàng)目預(yù)算制造成本水平體現(xiàn)公司整體技術(shù)與管理優(yōu)勢原則

　　項(xiàng)目預(yù)算制造成本中的人力、材料及機(jī)械設(shè)備在質(zhì)量和時(shí)間上的投入，建立在公司技術(shù)部門批準(zhǔn)實(shí)施的施工組織設(shè)計(jì)與施工方案基礎(chǔ)上，體現(xiàn)公司的技術(shù)優(yōu)勢和管理優(yōu)勢所創(chuàng)造的效益。技術(shù)進(jìn)步是企業(yè)降低成本的一個重要方面，切實(shí)從技術(shù)進(jìn)步中降低成本是公司在激烈的市場競爭中獲得核心競爭能力的關(guān)鍵。

　　5.項(xiàng)目預(yù)算制造成本事前制定、過程控制原則及核定責(zé)任單位

　　項(xiàng)目預(yù)算制造成本原則上應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施前編制、預(yù)核定完畢，作為指導(dǎo)項(xiàng)目實(shí)施成本管理的依據(jù)和指標(biāo)。由合約部牽頭組織相關(guān)部門進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定。

　　特定情況開工時(shí)無法核定的項(xiàng)目，由公司合約部先向項(xiàng)目下達(dá)制造成本執(zhí)行的指導(dǎo)意見，在項(xiàng)目履約過程中，隨著項(xiàng)目收入及各項(xiàng)洽商索賠的逐步明確，對項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤管理。

　　6.以收定支原則

　　項(xiàng)目預(yù)算制造成本原則上必須控制在相應(yīng)的收入之內(nèi)，公司收益取決于投標(biāo)報(bào)價(jià)水平與企業(yè)成本水平的差值。對于項(xiàng)目運(yùn)作過程中的直接費(fèi)、其他直接費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)，原則上不得突破投標(biāo)報(bào)價(jià)的相應(yīng)收入。對由于投標(biāo)報(bào)價(jià)中上述費(fèi)用確實(shí)與方案投入不相匹配的，項(xiàng)目運(yùn)作中確實(shí)無法控制在報(bào)價(jià)水平之內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)理部會同技術(shù)部提出專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照經(jīng)批準(zhǔn)的技術(shù)方案重新核定費(fèi)用。合同條款的差異及對業(yè)主的特別承諾由責(zé)任部門按有關(guān)程序組織評估后據(jù)實(shí)處理。以新技術(shù)、新工藝的開發(fā)引進(jìn)為目標(biāo)所需的額外費(fèi)用從公司設(shè)立的專項(xiàng)技術(shù)發(fā)展基金中列支。

　　7.項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定、監(jiān)控與考核、鼓勵約束相統(tǒng)一原則

　�。�1）項(xiàng)目經(jīng)理部完成項(xiàng)目預(yù)算制造成本目標(biāo)，公司根據(jù)《工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎懲辦法》的規(guī)定對項(xiàng)目進(jìn)行考核和獎勵。

　�。�2）項(xiàng)目在完成核定預(yù)算制造成本的基礎(chǔ)上，再實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)際成本低于項(xiàng)目預(yù)算制造成本的降低，公司根據(jù)《工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎懲辦法》的規(guī)定對項(xiàng)目進(jìn)行考核和獎勵。