2012咨詢工程師《分析與評價》復習指導（1）

2011-10-24 16：14　　來源：　　字體：大小　　打印

財務生存能力分析

一、概念

足夠的凈現(xiàn)金流量是項目能夠持續(xù)生存的條件。

財務生存能力分析，應在財務分析輔助表和利潤與利潤分配表的基礎上編編制財務計劃現(xiàn)金流量表，綜合考察項目計算期內(nèi)各年的投資活動、融資活動和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的各項現(xiàn)金流入和流出，計算凈現(xiàn)金流量和累計盈余資金，分析項目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持維持正常運營。為此財務生存能力分析又稱為資金平衡分析。

二、財務生存能力分析的方法

通常因運營期前期的還本付息負擔較重，故應特別注意運營期前期的財務生存能力分析。

財務可持續(xù)性應首先體現(xiàn)在有足夠大的經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量，其次各處累計盈余資金不應出現(xiàn)負值。

項目財務生存能力的具體判斷：

（一）擁有足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量是財務可持續(xù)性的基本條件。

（二）各年累計盈余資金不出現(xiàn)負值是財務生存的必要條件。

財務計劃現(xiàn)金流量表是項目財務生存能力的基金報表。

非盈利性項目的財務分析非盈利性項目財務分析的目的和要求非盈利性項目是指不以盈利為目的，而是為社會公眾提供服務或產(chǎn)品的投資項目，包括公益事業(yè)項目、行政事業(yè)項目和某些基礎設施項目。

非盈利性項目經(jīng)濟上的顯著特點是不收費或收取少量費用。

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責任編輯：向日葵