流動(dòng)資金是在生產(chǎn)過(guò)程中不斷周轉(zhuǎn)，其周轉(zhuǎn)額的大小與生產(chǎn)規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度直接相關(guān)。

　　流動(dòng)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債

　　流動(dòng)資產(chǎn)＝應(yīng)收賬款＋預(yù)付賬款＋存貨＋庫(kù)存現(xiàn)金

　　流動(dòng)負(fù)債＝應(yīng)付賬款＋預(yù)收賬款

　　流動(dòng)資金本年增加額＝本年流動(dòng)資金－上年流動(dòng)資金

　　周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　其中：

　　應(yīng)收賬款＝年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　預(yù)付賬款＝外購(gòu)商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　存貨＝外購(gòu)原材料、燃料＋其他材料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品

　　產(chǎn)成品＝（年經(jīng)營(yíng)成本－年其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用）/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　現(xiàn)金＝（年工資及福利費(fèi)＋年其他費(fèi)用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　應(yīng)付賬款＝外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力及其他材料年費(fèi)用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　預(yù)收賬款＝預(yù)收的營(yíng)業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　【技巧】保守估計(jì)，低估收入，高估欠款