一、概念

國家稅收是指涉及兩個或兩個以上國家權(quán)益的稅收活動。

二、稅收管轄權(quán)

稅收管轄權(quán)是指一個主權(quán)國家在征稅方面所擁有的權(quán)力。

（1）按照屬地原則確立的稅收管轄權(quán)，稱為地域稅收管轄權(quán)或收入來源地稅收管轄權(quán)，其基本含義是國家有權(quán)對來源于本國的收入課稅，而不論這種收入歸誰所有。

（2）按照屬人原則確立的稅收管轄權(quán)，分為公民稅收管轄權(quán)和居民稅收管轄權(quán)，前者的基本含義是國家有權(quán)對本國公民課稅，而不論其收入來源于何處。后者的基本含義是國家有權(quán)對本國居民課稅，而不論其收入從何處取得。

三、重復(fù)征稅及其減除

所謂國際重復(fù)征稅，是指兩個或兩個以上國家，對參與國際經(jīng)濟(jì)活動的同一納稅人的同一所得，同時征收相同或類似的稅收。

避免國際重復(fù)征稅的兩種基本方法：

（1）免稅法。免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民（公民）來自國外的所得免予征稅，以此來徹底避免國際重復(fù)征稅。

（2）抵免法。抵免法是指一國政府對本國居民（公民）來自國內(nèi)外的所得一并匯總征稅，但允許在本國應(yīng)納稅額中扣除本國居民就其外國來源所得在國外已納稅額，以避免國際重復(fù)征稅的方法。

稅收饒讓，又稱饒讓抵免，是指居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，特準(zhǔn)給予饒讓，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征。稅收饒讓是抵免法的附加，而不是一種獨(dú)立的避免國際重復(fù)征稅的方法。