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【沖刺習題】咨詢工程師方法與實務知識點：各項稅費的估算
【考頻指數(shù)】★★★
【考查年份】2017年新教材中的重點章節(jié)，可考查案例分析題也可以考查客觀題
【考點精講】各項稅費的估算
| 增值稅 | 應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額 |
| 當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 銷項稅額=銷售額×稅率 |
|
| 營業(yè)稅 | 應納稅額=營業(yè)額×稅率（雖營改增，但是教材還是有涉及，需了解） |
| 消費稅 | 我國對部分貨物征收消費稅 |
| 土地增值稅 | 土地增值稅是按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額征收的稅種。 |
| 資源稅 | 國家對開采特定礦產(chǎn)品或產(chǎn)鹽的單位和個人征收的稅種。 |
| 企業(yè)所得稅 | 項目評價中應注意按有關稅法對所得稅前扣除項目的要求，正確計算應納稅所得額，并采用適宜的稅率計算企業(yè)所得稅，同時注意正確使用有關的所得稅優(yōu)惠政策，并加以說明。 |
| 城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加 | 市區(qū)，縣城或鎮(zhèn)，或不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率分別為7%、5%或1%。 |
| 教育費附加費率為3%,分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納。 | |
| 地方教育附加征收標準統(tǒng)一為單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人）實際繳納的增值稅、營業(yè)稅和消費稅稅額的2%。 | |
| 關稅 | 關稅是以進出口應稅貨物為納稅對象的稅種。引進設備材料的關稅體現(xiàn)在投資估算中，而進口原材料的關稅體現(xiàn)在成本中。 |
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預計2025年2月
大綱 / 教材
2024年11月29日發(fā)布
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4月12日、13日
考 試 成 績
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