第一章 建設工程投資控制概述

　　★★★★★考點1、建設工程總投資

　　建設工程總投資，一般是指進行某項工程建設花費的全部費用。生產性建設工程總投資包括建設投資和鋪底流動資金兩部分；非生產性建設工程總投資則只包括建設投資。

　　建設投資，由設備工器具購置費、建筑安裝工程費、工程建設其他費用、預備費（包括基本預備費和漲價預備費）、建設期利息和固定資產投資方向調節(jié)稅（目前暫不征）組成。

　　設備工器具購置費，是指按照建設工程設計文件要求，建設單位（或其委托單位）購置或自制達到固定資產標準的設備和新、擴建項目配置的首套工器具及生產家具所需的費用。

　　建筑安裝工程費，是指建設單位用于建筑和安裝工程方面的投資，它由建筑工程費和安裝工程費兩部分組成。

　　工程建設其他費用，是指未納入以上兩項的，根據(jù)設計文件要求和國家有關規(guī)定應由項目投資支付的，為保證工程建設順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的一些費用。

　　建設投資可以分為靜態(tài)投資部分和動態(tài)投資部分。靜態(tài)投資部分由建筑安裝工程費、設備工器具購置費、工程建設其他費和基本預備費組織。動態(tài)投資部分，是指在建設期內，因建設期利息、建設工程需繳納的固定資產投資方向調節(jié)稅和國家新批準的稅費、匯率、利率變動以及建設期價格變動引起的建設投資增加額。

　　★★★考點2、建設工程投資特點

　　建設工程投資的特點是由建設工程的特點決定的。

　?。?）建設工程投資數(shù)額巨大。

　?。?）建設工程投資差異明顯。

　?。?）建設工程投資需單獨計算。

　?。?）建設工程投資確定依據(jù)復雜。

　　（5）建設工程投資確定層次繁多。

　?。?）建設工程投資需動態(tài)跟蹤調整。

　　★★★★★考點3、建設工程投資控制

　　建設工程投資控制，就是在投資決策階段、設計階段、發(fā)包階段、施工階段以及竣工階段，把建設工程投資控制在批準的投資限額以內，隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證項目投資管理目標的實現(xiàn)，以求在建設工程中能合理使用人力、物力、財力，取得較好的投資效益和社會效益。

　　★★★考點4、投資控制的動態(tài)原理

　　投資控制原理如下圖所示，這種控制是動態(tài)的，并貫穿于項目建設的始終。

　　★★★★★考點5、我國項目監(jiān)理機構在建設工程投資控制中的主要任務

　　建設工程投資控制是我國建設工程監(jiān)理的一項主要任務，投資控制貫穿于工程建設的各個階段，也貫穿于監(jiān)理工作的各個環(huán)節(jié)。

　　（1）在建設前期階段進行工程項目的機會研究、初步可行性研究、編制項目建議書，進行可行性研究，對擬建項目進行市場調查和預測，編制投資估算，進行環(huán)境影響評價、財務評價、國民經(jīng)濟評價和社會評價。

　　（2）在設計階段，協(xié)助業(yè)主提出設計要求，組織設計方案競賽或設計招標，用技術經(jīng)濟方法組織評選設計方案。

　　（3）在施工招標階段，準備與發(fā)送招標文件，編制工程量清單和招標工程標底；協(xié)助評審投標書，提出評標建議；協(xié)助業(yè)主與承包單位簽訂承包合同。

　　（4）在施工階段，依據(jù)施工合同有關條款、施工圖、對工程項目造價目標進行風險分析，并制定防范性對策。

　　第二章 建設工程投資構成

　　★★★★考點6、我國現(xiàn)行建設工程投資構成

　　我國現(xiàn)行建設工程投資構成如下圖所示。

　　★★★★★考點7、設備購置費

　　設備購置費是指為建設工程購置或自制的達到固定資產標準的設備、工具、器具的費用。所謂固定資產標準，是指使用年限在一年以上，單位價值在國家或各主管部門規(guī)定的限額以上。設備購置費包括設備原價和設備運雜費，即

　　設備購置費 = 設備原價或進口設備抵岸價＋設備運雜費

　　上式中，設備原價系指國產標準設備、非標準設備的原價。設備運雜費系指設備原價中未包括的包裝和包裝材料費、運輸費、裝卸費、采購費及倉庫保管費、供銷部門手續(xù)費等。

　　★★★★考點8、設備運雜費的構成

　?。?）國產標準設備由設備制造廠交貨地點至工地倉庫（或施工組織設計指定的需要安裝設備的堆放地點）止所發(fā)生的運費和裝卸費。

　?。?）在設備出廠價格中沒有包含的設備包裝和包裝材料器具費；在設備出廠價或進口設備價格中如已包括了此項費用，則不應重復計算。

　　（3）供銷部門的手續(xù)費，按有關部門規(guī)定的統(tǒng)一費率計算。

　　（4）建設單位（或工程承包公司）的采購與倉庫保管費，是指采購、驗收、保管和收發(fā)設備所發(fā)生的各種費用，包括設備采購、保管和管理人員工資、工資附加費、辦公費、差旅交通費、設備供應部門辦公和倉庫所占固定資產使用費、工具用具使用費、勞動保護費、檢驗試驗費等。

　　★★★★★考點9、建筑安裝工程直接費的組成部分及各組成部分的定義

　　建設安裝工程直接工程費由直接費、其他直接費和現(xiàn)場經(jīng)費組成。

　?。?）直接費。直接費是指施工過程中耗費的構成工程實體和有助于工程形成的各項費用，它包括人工費、材料費和施工機械使用費。

　　建筑安裝工程直接費中的材料費，是指施工過程中耗用的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用和周轉使用材料的攤銷（或租賃）費用。

　　施工機械使用費是指使用施工機械作業(yè)所發(fā)生的機械使用費以及機械安、拆和進出場費用。

　?。?）其他直接費。其他直接費是指直接費以外的施工過程中發(fā)生的其他費用。同材料費、人工費、施工機械使用費相比，其他直接費具有較大彈性。

　?。?）現(xiàn)場經(jīng)費。現(xiàn)場經(jīng)費指為施工準備、組織施工生產和管理所需的費用，包括臨時設施費和現(xiàn)場管理費兩方面內容。

　　臨時設施費指施工企業(yè)為進行建筑安裝工程施工所必需的生活和生產用的臨時建筑物、構筑物和其他臨時設施的搭設、維修、拆除費或攤銷費。

　　現(xiàn)場管理費一般是指發(fā)生在施工現(xiàn)場這一級的經(jīng)營管理費用。

　　★★★★★考點10、我國現(xiàn)行建筑工程安裝費用的構成

　　我國現(xiàn)行建筑安裝工程費用構成如下表所示。

　　★★★★考點11、建筑安裝工程間接費及其組成

　　建筑安裝工程間接費是指雖不直接由施工的工藝過程所引起，但卻與工程的總體條件有關的建筑安裝企業(yè)為組織施工和進行經(jīng)營管理以及間接為建筑安裝生產服務的各項費用。

　　按現(xiàn)行規(guī)定，建筑安裝工程間接費由企業(yè)管理費、財務費用和其他費用組成。

　　企業(yè)管理費是指施工企業(yè)為組織施工生產經(jīng)營活動所發(fā)生的管理費用。

　　財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的短期貨款利息凈支出、匯兌凈損失、調劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費、以及企業(yè)籌集資金發(fā)生的其他財務費用。

　　其他費用是指按規(guī)定支付工程造價（定額）管理部門的定額編制管理費及勞動定額管理部門的定額測定費，以及按有關部門規(guī)定支付的上級管理費。

　　★★★★考點12、建筑安裝工程費用中的利稅和稅金

　　建筑安裝工程費用中的利潤及稅金是建筑安裝企業(yè)職業(yè)為社會勞動所創(chuàng)造的那部分價值在建筑安裝工程造價中的體現(xiàn)。

　　利潤是指按規(guī)定應計入建筑安裝工程造價的利潤。依據(jù)不同投資來源或工程類別，利潤實行差別利潤率。利潤是按相應的計費基礎乘以利潤率確定的。

　　建設安裝工程稅金是指國家稅法規(guī)定的應計入建筑安裝工程造價的營業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護建設稅及教育費附加。

　　★★★★★考點13、建設工程其他費用及其分類

　　工程建設其他費用是指從工程籌建到工程竣工收交付使用為止的整個建設期間，除建筑安裝工程費用和設備、工器具購置費以外的，為保證工程建設順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的一些費用。

　　工程建設其他費用，按其內容大體可分為三類。第一類為土地使用費，由于工程項目固定于一定地點與地面相連接，必須占用一定量的土地，也就必然要發(fā)生為獲得建設用地而支付的費用；第二類是與項目建設有關的費用；第三類是與未來企業(yè)生產和經(jīng)營活動有關的費用。

　　★★考點14、建設單位管理費

　　建設單位管理費是指建設工程從立頂、籌建、建設、聯(lián)合試運轉、竣工驗收交付使用及后評價等全過程管理所需的費用。

　　★★考點15、勘察設計費

　　勘察設計費是指為本建設工程提供項目建議書、可行性研究報告及設計文件等所需費用。

　　★★考點16、研究試驗費

　　研究試驗費是指為本建設工程提供或驗證設計參數(shù)、數(shù)據(jù)資料等進行必要的研究試驗以及設計規(guī)定在施工中進行的試驗、驗證所需費用，包括自行或委托其他部門研究試驗所需人工費、材料費、試驗設備及儀器使用費，支付的科技成果、先進技術的一次性技術轉讓費。

　　★★★考點17、聯(lián)合試運轉費

　　聯(lián)合試運轉費是指新建企業(yè)或新增加生產工藝過程的擴建企業(yè)在竣工驗收前，按照設計規(guī)定的工程質量標準，進行整個車間的負荷試運轉發(fā)生的費用支出大于試運轉收入的虧損部分。

　　★★★★考點18、基本預備費、漲價預備費

　　基本預備費是指在項目實施中可能發(fā)生難以預料的支出，需要預先預留的費用，又稱不可預見費。主要指設計變更及施工過程中可能增加工程量的費用。

　　漲價預備費是指建設工程在建設期內由于價格等變化引起投資增加，需要事先預留的費用。漲價預備費以建筑安裝工程費、設備工器具購置費之和為計算基數(shù)。

　　★★★★★考點19、建設期利息

　　建設期利息是指項目借款在建設期內發(fā)生并計入固定資產的利息。為了簡化計算，在編制投資估算時通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年計息，其余各年份按全年計息。

　　★考點20、鋪底流動資金

　　鋪底流動資金是指生產性建設工程為保證生產和經(jīng)營正常進行，按規(guī)定應列入建設工程總投資的鋪底流動資金。一般按流動資金的30%計算。

　　第三章 建設工程投資確定的依據(jù)

　　★★考點21、定額與建設工程定額

　　定額，即規(guī)定的額度，是人們根據(jù)不同的需要，對某一事物規(guī)定的數(shù)量標準。

　　建設工程定額，即額定的消耗量標準，是指按照國家有關的產品標準、設計規(guī)范和施工驗收規(guī)范、質量評定標準，并參考行業(yè)、地方標準以及有代表性的工程設計、施工資料確定的工程建設過程中完成規(guī)定講師單位產品所消耗的人工、材料、機械等消耗量的標準。

　　★★考點22、定額在現(xiàn)代管理中所處的位置

　　客額是現(xiàn)代科學管理的重要內容，在現(xiàn)代化管理中有其重要的地位。

　?。?）定額是節(jié)約社會勞動，提高勞動生產率的重要手段。

　　（2）定額是組織和協(xié)調社會化大生產的工具。

　?。?）定額是宏觀調控的依據(jù)。

　?。?）定額是實現(xiàn)分配，兼顧效率與公平的手段。

　　★★考點23、定額在市場經(jīng)濟條件下的作用

　　在市場經(jīng)濟條件下，定額作為管理手段是不可或缺的。

　?。?）定額與市場經(jīng)濟的共融性是與生俱來的，它不僅是市場供給主體加強競爭能力的手段，而且是體現(xiàn)市場公平競爭和加強國家宏觀調控與管理的手段。

　?。?）在工程建設中，定額仍然有節(jié)約勞動和提高生產效率的作用，定額所提供的信息為建設市場的公平競爭提供了有利條件。

　　（3）定額還有利于完善市場信息系統(tǒng)。

　　★★考點24、定額在建設工程管理中的作用

　　建設工程的特點決定了建設工程投資的特點，建設工程投資的特點又決定了建設工程投資的形成，必須依靠定額來進行計算。

　?。?）每個建設工程都是由單項工程、單位工程、分部分項工程組成的，需分層次計算，而分層次計算則離不開定額。

　?。?）國家應制訂統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則、項目劃分、計算單位，企業(yè)在這三個統(tǒng)一的基礎上，在國家定額指導下，結合本企業(yè)的管理水平、技術裝備程度和工人的操作水平等具體情況。編制本企業(yè)的投標報價定額，依據(jù)企業(yè)定額形成的報價才能在市場競爭中獲取較大的優(yōu)勢。

　?。?）在建設工程投資的形成過程中，定額有其特定的地位和作用。

　?。?）定額編制的依據(jù)之一是有代表性的已完工程價格資料，通過對其整理、分析、比較，作為編制的依據(jù)和參考，有其真實性、合理性和適用性，對建設工程投資的形成也有指導

　　★★★★★考點25、定額的分類

　?。?）按照反映的物質消耗的內容，可將定額分為人工消耗定額，材料消耗定額和機械消耗定額。

　　1）人工消耗定額量指完成一定合格產品所消耗的人工的數(shù)量標準。

　　2）材料消耗定額是指完成一定合格產品所消耗的材料的數(shù)量標準。

　　3）機器消耗定額是指完成一定合格產品所消耗的施工機械的數(shù)量標準。

　?。?）按照建設程序，可將定額分為基礎定額或預算定額、概算定額（指標）、估算指標。

　　1）預算定額（基礎定額）是完成規(guī)定計量單位分項工程計價的人工、材料、施工機械臺班消耗量的標準，是統(tǒng)一預算工程量計算規(guī)則、項目劃分、計量單位的依據(jù)，是編制地區(qū)單位計價表、確定工程價格，編制施工圖預算的依據(jù)，也是編制概算定額（指標）的基礎，也可作為制定招標工程標底、企業(yè)定額和投標報價的基礎。

　　2）概算定額（指標）是在預算定額基礎上以主要分項工程綜合相關分項的擴大定額，是編制初步設計概算的依據(jù)，還可作為編制施工圖預算的依據(jù)，也可作為編制估算指標的基礎。

　　3）估算指標是編制項目建議書、可行性研究報告投資估算的依據(jù)，是在現(xiàn)有工程價格資料的基礎上，經(jīng)分析整理得出的。

　?。?）按照建設工程的特點，可將定額分為建筑工程定額、安裝工程定額、鐵路工程定額、公路工程定額、水利工程定額等。

　　1）建筑工程定額是建筑工程的基礎定額或預算定額、概算定額（指標）的統(tǒng)稱。建筑工程一般理解為房屋和構筑物工程。

　　2）安裝工程定額是安裝工程的基礎定額或預算定額、概算定額（指標）的統(tǒng)稱。

　　3）鐵路、公路、水利工程定額等分別也是各自基礎定額或預算定額、概算定額（指標）的統(tǒng)稱。

　?。?）按照定額的適用范圍分為國家定額、行業(yè)定額、地區(qū)定額和企業(yè)定額。

　　1）國家定額是指由國家建設行政主管部門組織，依據(jù)現(xiàn)行有關的國家產品標準、設計規(guī)范、施工及驗收規(guī)范、技術操作規(guī)程、質量評定標準和安全操作規(guī)程，綜合全國工程建設情況、施工企業(yè)技術裝備水平和管理情況進行編制、批準、發(fā)布，在全國范圍內使用的定額。

　　2）行業(yè)定額是指由行業(yè)建設行政主管部門組織，依據(jù)行業(yè)標準和規(guī)范，考慮行業(yè)工程建設特點、本行業(yè)施工企業(yè)技術裝備水平和管理情況進行編制、批準、發(fā)布，在本行業(yè)范圍內使用的定額。

　　3）地區(qū)定額是指由地區(qū)建設行政主管部門組織，考慮地區(qū)工程建設特點，對國家定額進行調整、補充編制并批準、發(fā)布，在本地區(qū)范圍內使用的定額。

　　4）企業(yè)定額是指由施工企業(yè)根據(jù)本企業(yè)的人員素質、機械裝備程度和企業(yè)管理水平，參照國家、部門或地區(qū)定額進行編制，只在本企業(yè)投資報價時使用的定額。

　　按照構成工程的成本和費用，可將定額分為構成直接工程成本的定額、構成間接費的定額以及構成工程建設其他費用的定額。

　　★★★★★考點26、工程量清單

　　工程量清單是建設工程招標文件的重要組成部分。是指由建設工程招標人發(fā)出的，對招標工程的全部項目，按統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則、項目劃分和計量單位計算出的工程數(shù)量列出的表格。

　　工程量清單是一份由招標人提供的文件，可以由招標人自行編制，也可以由其委托的有資質的招標代理機構或工程價格咨詢單位制度。工程量清單是招標文件的組成部分，一經(jīng)中標且簽訂合同，即成為合同的組成部分，因此，無論招標人還是投標人都應該慎重對待。

　　★★★★考點27、編制工程量清單應遵循的原則

　?。?）遵守有關的法律法規(guī)。

　?。?）遵照“三照一”的規(guī)定。

　?。?）遵守招標文件的相關要求。

　?。?）清單的編制依據(jù)應齊全。

　?。?）編制力求準確合理。

　　★★★考點28、企業(yè)定額

　　企業(yè)定額是工程施工企業(yè)根據(jù)本企業(yè)的技術水平和管理水平，編制的完成單位合格產品所必需的人工、材料和施工機械臺班消耗量，以及其他生產經(jīng)營要素消耗的數(shù)量標準。企業(yè)定額反映企業(yè)的施工生產與生產消費之間的數(shù)量關系，是施工企業(yè)生產施工管理和投標報價的基礎和依據(jù)，從一定意義上講，企業(yè)定額是企業(yè)的商業(yè)秘密，是企業(yè)參與市場競爭的核心競爭能力的具體表現(xiàn)。

　　★★★考點29、企業(yè)定額所具有的作用

　?。?）企業(yè)定額是施工企業(yè)計算和確定工程施工成本的依據(jù)，是施工企業(yè)進行成本管理經(jīng)濟核算的基礎。

　?。?）企業(yè)定額是施工企業(yè)進行工程投標、編制工程投標報價的基礎和主要依據(jù)。

　?。?）企業(yè)定額是施工企業(yè)編制施工組織設計、制定施工計劃和作業(yè)計劃的依據(jù)。

　　第四章 建設工程投資決策

　　★★考點30、可行性研究

　　所謂可行性研究（Feasibility Study），是運用多種科學手段綜合論證一個工程項目的技術上是否先進、實用和可靠，在財務上是否盈利；作出環(huán)境影響、社會效益和經(jīng)濟效益的分析和評價、工程項目抗風險能力等的結論；為投資決策提供科學的依據(jù)。

　　★★考點31、可行性研究的工作步驟

　　可行性研究的基本工作步驟大致可以概括為：①簽訂委托協(xié)議；②組建工作小組；③制定工作計劃；④市場調查與預測；⑤方案編制與優(yōu)化；⑥項目評價；⑦編寫可行性研究報告；⑧與委托單位交換意見。

　　★★考點32、可行性研究報告包含的內容

　　根據(jù)國家計委批復的有關規(guī)定，項目可行性研究報告，一般應按以下結構和內容編寫。

　?。?）總論。

　?。?）市場調查與預測。

　?。?）資源條件評價。

　?。?）建設規(guī)模與產品方案。

　　（5）場址選擇。

　?。?）技術方案、設備方案和工程方案

　?。?）原材料燃料供應。

　?。?）總圖運輸與公用輔助工程。

　?。?）節(jié)能措施。

　?。?0）節(jié)水措施。

　?。?1）環(huán)境影響評價。

　?。?2）勞動安全衛(wèi)生與消防。

　?。?3）組織機構與人力資源配置。

　?。?4）項目實施進度。

　?。?5）投資估算。

　?。?6）融資方案。

　?。?7）財務評價。

　?。?8）國民經(jīng)濟評價。

　?。?9）社會評價。

　?。?0）風險分析。

　?。?1）研究結論與建議。

　　★★考點33、投資估算及其作用

　　投資估算是在對項目的建設規(guī)模、產品方案、工藝技術及設備方案、工程方案及項目實施進度等進行研究并基本確定的基礎上，估算項目所需資金總額（包括建設投資和流動資金）并測算建設期分年資金使用計劃。

　　投資估算的作用如下。

　?。?）投資估算是項目主管部門審批項目建議書和可行性研究報告的依據(jù)之一，并對制定項目規(guī)劃、控制項目規(guī)模起參與作用。

　?。?）投資估算是項目籌資決策和投資決策的重要依據(jù)，對于確定融資方式、進行經(jīng)濟評價和進行方案選優(yōu)起著重要的作用。

　?。?）投資估算好是編制初步設計概算的依據(jù)，同時還對初步設計概算起控制作用，是項目投資控制目標之一。

　　★★★考點34、投資估算的主要依據(jù)

　　（1）主要工程項目、輔助工程項目及其他各單項工程的建設內容及工程量。

　?。?）專門機構發(fā)布的建設工程造價及費用構成、估算指標、計算方法，以及其他有關估算工程造價的文件。

　?。?）專門機構發(fā)布的工程建設其他費用計算辦法和費用標準，以及政府部門發(fā)布的物價指數(shù)。

　?。?）已建同類于工程項目的投資檔案資料。

　?。?）影響建設工程投資的動態(tài)因素，如利率、匯率、稅率等。

　　★考點35、如何審查投資估算

　?。?）投資估算編制依據(jù)的時效性、準確性。

　?。?）審查選用的投資估算方法的科學性、適用性。

　?。?）審查投資估算的編制內容與擬建項目規(guī)劃要求的一致性。

　　1）審查投資估算包括的工程內容與規(guī)劃要求是否一致，是否漏掉了某些輔助工程、室外工程等的建設費用。

　　2）審查項目投資估算中生產裝置的技術水平和自動化程度是否符合規(guī)劃要求的先進程度。

　?。?）審查投資估算的費用項目、費用數(shù)額的真實性。

　　1）審查費用項目與規(guī)劃要求、實際情況是否相符，有否漏項或重項，估算的費用項目是否符合國家規(guī)定，是否針對具體情況和了適當?shù)脑鰷p。

　　2）審查“三廢”處理所需投資是否進行了估算，其估算數(shù)額是否符合實際。

　　3）審查是否考慮了物價上漲和匯率變動對投資額的影響，考慮的波動變化幅度是否合適。

　　4）審查項目投資主體自有的稀缺資源是否考慮了機會成本，沉沒成本有否剔除。

　　5）審查是否考慮了采用新技術、新材料以及現(xiàn)行標準和規(guī)范比已運行項目的要求提高所需增加資額，考慮的額度是否合適。

　　★★★★★考點36、財務評價包括的內容

　?。?）盈利能力分析。通過靜態(tài)或動態(tài)評價指標測算項目的財務盈利能力和盈利水平；

　?。?）償債能力分析。分析測算項目償還貸款的能力；

　?。?）不確定性分析。分析項目在計算期內不確定性因素可能對項目產生的影響和影響程度。

　　★★★★考點37、需要進行國民經(jīng)濟評價的項目

　?。?）基礎設施項目和公益性項目。

　?。?）市場價格不能真實反映價值的項目。

　?。?）資源開發(fā)項目。

　　★★★★考點38、不定性分析及其分析方法

　　所謂項目的不確定性分析，就是考查建設投資、經(jīng)營成本、產品售價、銷售量、項目壽命計算期等因素變化時，對項目經(jīng)濟評價指標所產生的影響。這種影響越強烈，表明所評價的項目方案對某個或某些因素越敏感。對于這些敏感因素，要求項目決策者和投資者予以充分的重視和考慮。

　　不確定性分析主要包括盈虧平衡分析、敏感性分析及概率分析。盈虧平衡分析只適用于財務評價，敏感性分析和概率分析可同時用于財務評價和國民經(jīng)濟評價。

　　第五章 建設工程設計階段的投資控制

　　★★★考點39、設計標準的作用

　?。?）對建設工程規(guī)模、內容、建造標準進行控制。

　?。?）保證工程的安全性和預期的使用功能。

　?。?）提供設計所必要的指標、定額、計算方法和構造措施。

　?。?）為降低工程造價、控制工程投資提供方法和依據(jù)。

　?。?）減少設計工作量、提高設計效率。

　?。?）促進建筑工業(yè)化、裝配化、加快建設速度。

　　★★考點40、標準設計具有的特點

　?。?）以圖形表示為主，對操作要求和使用方法作文字說明。

　?。?）具有設計、施工、經(jīng)濟標準各項要求的綜合性。

　?。?）設計人員選用后可直接用于工程建設、具有產品標準的作用。

　?。?）對地域、環(huán)境的適應性要求強，地方性標準較多。

　?。?）除特殊情況可作少量修改外，一般情況設計人員不得自行修改標準設計。

　　★★★★★考點41、限額設計

　　限額設計就是按批準的投資估算控制初步設計，按批準的初步設計總概算控制施工圖設計。即將上階段設計審定的投資額和工程量先行分解到各專業(yè)，然后再分解到各單位工程和分部工程。各專業(yè)在保證使用功能的前提下，按分配的投資限制控制設計，嚴格控制技術設計和施工圖設計的不合理變更，以保證總投資限額不被突破。

　　★★★★考點42、價值工程

　　價值工程是通過各相關領域的協(xié)作，對所研究對象的功能與成本進行系統(tǒng)分析，不斷創(chuàng)新，旨在提高所研究對象價值的思想方法和管理技術。

　　價值工程的定義包括以下幾方面的含義。

　?。?）價值工程的性質屬于一種“思想方法和管理技術”。

　?。?）價值工程的核心內容是對“功能與成本進行系統(tǒng)分析”和“不斷創(chuàng)新”。

　?。?）價值工程的目的旨在提高產品的“價值”。

　?。?）價值工程通常是由多個領域協(xié)作而開展的活動。

　　★★★★★考點43、價值工程的特點

　?。?）以使用者的功能需求為出發(fā)點。

　?。?）對所研究對象進行功能分析、并系統(tǒng)研究功能與成本之間的關系。

　?。?）致力于提高價值的創(chuàng)造性活動。

　?。?）有組織、有計劃、有步驟地開展工作。

　　★★★★考點44、價值工程對象的選擇應遵循的原則，具體包括哪些內容

　　選擇價值工程對象時一般應遵循以下兩條原則：一是優(yōu)先考慮企業(yè)生產經(jīng)營上迫切要求改進的主要產品，或是對國計民生有重大影響的項目；二是對企業(yè)經(jīng)濟效益影響大的產品（或項目）。具體包括以下幾個方面。

　?。?）設計方面：選擇結構復雜、體大量重、技術性能差、能源消耗高、原材料消耗大或是稀有、貴重的奇缺產品。

　?。?）施工生產方面：選擇產量大、工序繁瑣、工藝復雜、工裝落后、返修率高、廢品率高、質量難于保證的產品。

　?。?）銷售方面：選擇用戶意見大、退貨索賠多、競爭力差、銷售量下降或市場占有率低的產品。

　?。?）成本方面：選擇成本高、利潤低的產品或在成本構成中比重大的產品。

　　★★考點45、設計概算的作用

　?。?）國家確定和控制基本建設投資、編制基本建設計劃的依據(jù)。

　?。?）設計方案經(jīng)濟評價與選擇的依據(jù)。

　?。?）實行建設工程投資包干的依據(jù)。

　?。?）基本建設核算、“三算”對比、考核建設工程成本和投資效果的依據(jù)。

　　★★★★★考點46、設計概算編制的依據(jù)

　?。?）經(jīng)批準的有關文件、上級有關文件、指標。

　　（2）工程地質勘測資料。

　?。?）經(jīng)批準的設計文件。

　?。?）水、電和原材料供應情況。

　?。?）交通運輸情況及運輸價格。

　?。?）地區(qū)工資標準、已批準的材料預算價格及機械臺班價格。

　?。?）國家或省市頒發(fā)的概算定額的概算指標、建安工程間接費定額及其他有關取費標準。

　?。?）國家或省市規(guī)定的其他工程費用指標、機電設備價目表。

　?。?）類似工程概算及技術經(jīng)濟指標。

　　★★★★考點47、編制設計概算應遵循的原則

　?。?）應深入現(xiàn)場進行調查研究。

　?。?）結合實際情況合理確定工程費用。

　?。?）抓住重點環(huán)節(jié)、嚴格控制工程概算造價。

　?。?）應全面完整地反映設計內容。

　　★★★★★考點48、設計概算審查的意義

　?。?）有利于合理分配投資資金、加強投資計劃管理。

　?。?）有助于促進概算編制人員嚴格執(zhí)行國家有關概算的編制規(guī)定和費用標準，提高概算的編制質量。

　?。?）有助于促進設計的技術先進性與經(jīng)濟合理的統(tǒng)一。

　?。?）合理、準確的設計概算可使下階段投資控制目標更加科學合理，堵塞了投資缺口或突破投資的漏洞，縮小了概算與預算之間的差距，可提高項目投資的經(jīng)濟效益。

　　★★★★★考點49施工圖預算編制的依據(jù)

　?。?）經(jīng)批準和會審的施工圖設計文件及有關標準圖集。

　?。?）施工組織設計。

　?。?）工程預算定額。

　?。?）經(jīng)批準的設計概算文件。

　?。?）地區(qū)單位計價表。

　?。?）工程費用定額。

　?。?）材料預算價格。

　?。?）工程承包合同或協(xié)議書。

　?。?）預算工作手冊。

　　★★★★★考點50、施工圖預算的審查方法

　?。?）逐項審查法。逐項審查法又稱全面審查法，即按定額順序或施工順序，對各分項工程中的工程細目逐項全面詳細審查的一種方法。

　?。?）標準預算審查法。標準預算審查法就是對利用標準圖紙或通用圖紙施工的工程，先集中力量編制標準預算，以此為準來審查工程預算的一種方法。

　?。?）分組計算審查法。分組計算審查法就是把預算中有關項目按類別劃分若干組，利用同組中的一組數(shù)據(jù)審查分項工程量的一種方法。

　?。?）對比審查法。對比審查法是當工程條件相同時，用已完工程的預算或未完但已經(jīng)過審查修正的工程預算對比審查擬建工程的同類工程預算的一種方法。

　?。?）“篩選”審查法?！昂Y選法”是能較快發(fā)現(xiàn)問題的一種方法。建筑工程雖面積和高度不同，但其各分部分項工程的單位建筑面積指標變化卻不大。將這樣的分部分項工程加以匯集、優(yōu)選，找出其單位建筑面積工程量、單價、用工的基本數(shù)值，歸納為工程量、價格、用工三個單方基本指標，并注明基本指標的適用范圍。

　?。?）重點審查法。重點審查法就是抓住工程預算中的重點進行審核的方法。審查的重點一般是工程最大或者造價較高的各種工程、補充定額、計取的各項費用等。

　　第六章 建設工程施工招標階段的投資控制

　　★★★★★考點51、固定價及其分類

　　固定價，是指合同總價或者單價，在合同約定的風險范圍內不可調整，即在合同的實施期間不因資源價格等因素的變化而調整的價格。

　?。?）固定總價。固定總價合同的價格計算是以設計圖紙、工程量及規(guī)范等依據(jù)、發(fā)承包雙方就承包工程協(xié)商一個固定的總價，即承包方按投標時發(fā)包方接受的合同價格實施工程，并一筆包死，無特定情況下不作變化。

　?。?）固定單位。

　　1）估算工程量單價。這種合同是以工程量清單和工程單價表為基礎和依據(jù)來計算合同價格的，亦可稱為計算估價合同。估算工程量單價合同通常是由發(fā)包方提出工程量清單，列出分部分項工程量，由承包方以此為基礎填報相應單價，累計計算后得出合同價格。但最后的工程結算價應按照實際完成的工程量來計算，即按合同中的分部分項工程單價和實際工程量，計算得出工程結算和支付的工程總價格。

　　2）純單價。采用這種計價方式的合同時，發(fā)包方只向承包方給出發(fā)包工程的有關分部分項工程以及工程范圍，不對工程量作任何規(guī)定。

　　★★★★★考點52、調價及其分類

　　可調價，是指合同總價或者單價，在合同實施期內根據(jù)合同約定的辦法調整，即在合同的實施過程中可以按照約定，隨資源價格等因素的變化而調整的價格。

　?。?）可調總價?？烧{總價合同的總價一般也是以設計圖紙及規(guī)定、規(guī)范為基礎，在報價及簽約時，按招標文件的要求和當時的物價計算合同總價。但合同總價是一個相對固定的價格，在合同招待過程中，由于通貨膨脹而使所有的工料成本增加，可對合同總價進行相應的調整。

　?。?）可調單價。合同單價的可調，一般是在工程招標文件中規(guī)定。在合同中簽訂的單價，根據(jù)合同約定的條款，如在工程實施過程中物價發(fā)生變化等，可作調整。有的工程在招標或簽約時，因某些不確定因素而在合同中暫定某些分部分項工程的單價，在工程結算時，再根據(jù)實際情況和合同約定對合同單價進行調整，確定實際結算單價。

　　★★★★考點53、影響合同計價方式選擇的因素

　?。?）項目的復雜程度。

　?。?）工程設計工作的深度。

　?。?）工程施工的難易程度。

　?。?）工程進度要求的緊迫程度。

　　★★★考點54、標底

　　標底是指招標人根據(jù)招標項目的具體情況，編制的完成招標項目所需的全部費用，是依據(jù)國家規(guī)定的計價依據(jù)和計價辦法計算出來的工程造價，是招標人對建設工程的期望價格。標底由成本、利潤、稅金等組成，一般應控制在批準的總概算及投資包干限額內。

　　★★★★★考點55、編制標底應遵循的原則

　?。?）根據(jù)國家統(tǒng)一工程項目劃分、計量單位、工程量計算規(guī)則以及設計圖紙、招標文件，并參照（2）國家、行業(yè)或地方批準發(fā)布的定額和國家、行業(yè)、地方規(guī)定的技術標準規(guī)范以及要素市場價格確定工程量和編制標底。

　?。?）標底作為招標人的期望價格，應力求與市場的實際變化相吻合，要有利于競爭和保證工程質量。

　?。?）標底應由直接工程費、間接費、利潤、稅金等組成，一般應控制在批準在建設工程投資估算或總概算（修正概算）價格以內。

　?。?）標底應考慮人工、材料、設備、機械臺班等價格變化因素，還應包括管理費、其他費用、利潤、稅金以及不可預見費、預算包干費、措施費（趕工措施費、施工技術措施費）、現(xiàn)場因素費用、保險等。

　?。?）一個工程只能編制一個標底。

　?。?）招標人不得以各種原因任意壓低標底價格。

　?。?）工程標底價格完成后應及時封存，在開標前應嚴格保密，所有接觸過工程標底價格的人員都負有保密的責任，不得泄露。

　　★★★★考點56、標底文件的主要內容

　?。?）標底編制的綜合說明。

　?。?）標底價格，包括標底價格審定書、工程量清單、標底價格計算書、現(xiàn)場因素和施工措施費明細表、工程風險金測算明細表、主要材料用量表等。

　?。?）主要人工、材料、機械設備用量表。

　?。?）標底附件，包括各項交底紀要、各種材料及設備的價格來源、現(xiàn)場的地質、水文、地上情況的有關資料、編制標底價格所依據(jù)的施工方案和施工組織設計、特殊施工方法等。

　?。?）標底價格編制的有關表格。

　　★★★★考點57、編制標底應考慮的因素

　?。?）標底價格必須適應目標工期的要求，對提前工期因素有所反映。

　?。?）標底價格必須適應招標人的質量要求，對高于國家驗收規(guī)范的質量因素有所反映。

　?。?）標底價格計算時，必須合理確定間接費、利潤等費用的計取。

　?。?）標底價格應根據(jù)招標文件或合同條件的規(guī)定，按規(guī)定的工程發(fā)承包模式，確定相應計價方式，考慮相應的風險費用。

　?。?）標底價格必須綜合考慮招標工程所處的自然地理條件和招標工程的范圍等因素。

　　第七章 建設工程施工階段的投資控制

　　★★★★考點58、編制按時間進度的資金使用計劃

　　編制按時間進度的資金使用計劃，通常可利用控制項目進度的網(wǎng)絡進一步擴充而得，即在建立網(wǎng)絡圖時，一方面確定完成各項工作所需花費的時間，另一方面同時確定完成這一工作的合適的投資支出預算。

　　★★★★考點59、繪制時間——投資曲線

　　時間-投資累計曲線的繪制步驟如下。

　?。?）確定工程項目進度計劃，編制進度設計的橫道圖。

　?。?）根據(jù)每單位時間內完成的實物工程量或投入的人力、物力和財力，計算單位時間（月或旬）的投資，在時標網(wǎng)絡上按時間編制投資支出計劃，如下圖所示。

　?。?）計算規(guī)定時間t計劃累計完成的投資額，其計算方法為：各單位時間計劃完成的投資額累加求和，可按下式計算：

　　式中 Qt——某時間t計劃累計完成投資源；

　　qn——單位時間n的計劃完成投資額；

　　t——某規(guī)定計劃時刻。

　?。?）按各規(guī)定時間的Qt值，繪制S形曲線，如下圖所示。

　　★★★★★考點60、施工階段投資控制的措施

　　對施工階段的投資控制應給予足夠的重視，僅僅靠控制工程款的交付是不夠的，應從組織、經(jīng)濟、技術、合同等多方面采取措施，控制投資。

　?。?）組織措施。

　　1）在項目管理班子中落實從投資控制角度進行施工跟蹤的人員、任務分工和職能分工。

　　2）編制本階段投資控制工作計劃和詳細的工作流程圖。

　?。?）經(jīng)濟措施。

　　1）編制資金使用計劃，確定、分解投資控制目標。對工程項目造價目標進行風險分析，并制定防范性對策。

　　2）進行工程計量。

　　3）復核工程付款賬單，簽發(fā)付款證書

　　4）在施工過程中進行投資跟蹤控制，定期地進行投資實際支出值與計劃目標值的比較；發(fā)現(xiàn)偏差，分析產生偏差的原因，采取糾偏措施。

　　5）協(xié)商確定工程變更的價款。審核竣工結算。

　　6）對工程施工過程中的投資支出作好分析與預測，經(jīng)常與定期向建設單位提交項目投資控制及其存在問題的報告。

　?。?）技術措施。

　　1）對設計變更進行技術經(jīng)濟比較，嚴格控制設計變更。

　　2）繼續(xù)尋找通過設計挖潛節(jié)約控制的可能性。

　　3）審核承包商編制的施工組織設計，對主要施工方案進行技術經(jīng)濟分析。

　?。?）合同措施。

　　1）做好工程施工記錄，保存各種文件圖紙，特別是注有實際施工變更情況的圖紙，注意積累素材，為正確處理可能發(fā)生的索賠提供依據(jù)。參與處理索賠事宜。

　　2）參與合同修改、補充工作，著重考慮它對投資控制的影響。

　　★★★★考點61、工程計量

　　工程計量是指根據(jù)設計文件及承包合同中關于工程量計算的規(guī)定，項目監(jiān)理機構對承包商申報的已完成工程的工程量進行的核驗。計量不僅是控制項目投資支出的關鍵環(huán)節(jié)，同時也是約束承包商商履行合同義務、強化承包商合同意識的手段。FIDIC合同條件規(guī)定，業(yè)主對承包商的付款，是以工程師批準的付款證書為憑據(jù)的，工程師對計量支付有充分的批準權和否決權。對于不合格的工作和工程，工程師可以拒絕計量。同時，工程師通過按時計量，可以及時掌握承包商工作的進展情況和工程進度。

　　★★★★考點62、工程講師均攤法、憑據(jù)法、估價法

　　所謂均攤法，就是對清單中某些項目的合同價款，按合同工期平均計量。如：為監(jiān)理工程師提供宿舍，保養(yǎng)測量設備，保養(yǎng)氣象記錄設備，維護工地清潔和整潔等。這些項目都有一個共同的特點，即每月均有發(fā)生。

　　所謂憑據(jù)法，就是按照承包商提供的憑據(jù)進行計量支付。如建筑工程險保險費、第三方責任險保險費、履約保證金等項目，一般按憑據(jù)法進行計量支付。

　　所謂估價法，就是按合同文件的規(guī)定，根據(jù)工程師估算的已完成的工程價值支付。如為工程師提供辦公設施和生活設施，為工程師提供用車，為工程師提供測量設備、天氣記錄設備、通訊設備等項目。這類清單項目往往要購買幾種儀器設備，當承包商對于某一項清單項目中規(guī)定購買的儀器設備不能一次購進時，則需采用估價法進行計量支付。

　　★★★考點63、分解計量

　　所謂分解計量法，就是將每一個項目，根據(jù)工序或部位分解為若干子項。對完成的各子項進行計量支付。這種計量方法主要是為了解決一些包干項目或較大的工程項目的支付時間過長，影響承包商的資金流動等問題。

　　★★★★★考點64、業(yè)主向承包商提出的索賠類型

　?。?）工期延誤索賠。承包商支付誤期損害賠償費的前提是：這一工期延誤的責任屬于承包商方面。施工合同中的誤期損害賠償費，通常是由業(yè)主在招標文件中確定的。

　?。?）質量不滿足合同要求索賠。當承包商的施工質量不符合合同的要求，或使用的設備和材料不符合合同規(guī)定，或在缺陷責任期未滿以前完成應該負責修補的工程時，業(yè)主有權向承包商追究責任，要求補償所受的經(jīng)濟損失。

　?。?）承包商不履行的保險費用索賠。如果承包商未能按照合同條款指定的項目投保，并保證保證有效。業(yè)主可以投保并保證保險有效，業(yè)主所支付的必要的保險可在應付給承包商的款項中扣回。

　?。?）對超額利潤的索賠。如果工程量增加很多，使承包商預期的收入增大，因工程量增加承包商并不增加任何固定成本，合同價應由雙方討論調整，收回部分超額利潤。

　?。?）對指定分包商的付款索賠。在承包商未能提供已向指定分包商付款的合理證明時，業(yè)主可以直接按照監(jiān)理工程師的證明書，將承包商未付給指定分包商的所有款項（扣除保留金）付給這個分包商，并從應付給承包商的任何款項中如數(shù)扣回。

　?。?）業(yè)主合理終止合同或承包商不正當?shù)胤艞壒こ痰乃髻r。如果業(yè)主合理地終止承包商的承包，或者承包商不合理放棄工程，則業(yè)主有權從承包商手中收回由新的承包完成工程所需的工程款與原合同未付部分的差額。

　　★★★考點65、業(yè)主確定誤期損害賠償率應考慮的因素

　?。?）業(yè)主盈利損失。

　?。?）由于工程拖期而引進的貸款利息增加。

　?。?）工程拖期帶來的附加監(jiān)理費。

　?。?）由于工程拖期不能使用，繼續(xù)租用原建筑物或租用其他建筑物的租賃費。至于誤延損害賠償費的計算方法，在每個合同文件中均有具體規(guī)定。一般按每延誤一天賠償一定的款額計算，累計賠償額一般不超過合同總額的5%～10%.

　　★★考點66、索賠中的總部管理費如何計算

　　索賠款中的總部管理費主要指的是工程延誤期間所增加的管理費。這項索賠款的計算，目前沒有統(tǒng)一的方法。在國際工程施工索賠中總部管理費的計算有以一幾種：

　?。?）按照投標書中總部管理費的比例（3%～8%）計算：

　　總部管理費=合同中總部管理費比率（%）×（直接費索賠款項＋工地管理費索賠款額等）

　?。?）按照公司總部統(tǒng)一規(guī)定的管理費比例計算：

　　總部管理費=公司管理費比率（%）×（直接費索賠額＋工地管理費索賠款額等）

　?。?）以工程延期的總天數(shù)為基礎，計算總部管理費的索賠額，計算步驟如下：

　　以工程延期的總天數(shù)為基礎，計算總部管理費的索賠額，計算步驟如下：

　　索賠的總部管理費=該工程的每日管理費×工程延期的天數(shù)

　　★★★★★考點67、修正的總費用法中的修正內容

　?。?）將計算索賠款的時段局限于受到外界影響的時間，而不是整個施工期。

　?。?）只計算受影響時段內的某項工作所受影響的損失，而不是計算該時段內所有施工工作所受的損失。

　?。?）與該項工作無關的費用不列入總費用中。

　?。?）對投標報價費用重新進行核算，按受影響時段內該項工作的實際單價進行核算，乘以實際完成的該項工作的工作量，得出調整后的報價費用。

　　★★★★★考點68、按月結算、竣工后一次結算和分段結算

　　按月結算即先預付工程備料款，在施工過程中按月結算工程進度款，竣工后進行竣工結算。我國現(xiàn)行建筑安裝工程價款結算中，相當一部分是實行這種按月結算方式。

　　建設項目或單項工程全部建筑安裝工程建設期在12個月以內，或者工程承包合同價值在100萬元以下的，可以實行工程價款每月月中預支，竣工后一次結算。

　　分段結算即當年開工，當年不能竣工的單項工程或單位工程按照工程形象進度，劃分不同階段進行結算。分段結算可以按月預支工程款。

　　實行竣工后一次結算和分段結算的工程，當年結算的工程款應與分年度的工作量一致，年終不另清算。

　　★★★★考點69、工程預付款

　　工程預付款是建設工程施工合同訂立后由發(fā)包人按照合同約定，在正式開工前預先支付給承包人的工程款。它是施工準備和所需要材料、結構件等流動資金的主要來源，國內習慣上又稱為預付備料款。預付工程款的具體事宜由發(fā)承包雙方根據(jù)建設行政主管部門的規(guī)定，結合工程款、建設工期和包工包料情況在合同中約定。

　　工程預付款額度，各地區(qū)、各部門的規(guī)定不完全相同，主要是保證施工所需材料和構件的正常儲備。一般是根據(jù)施工工期、建安工作量、主要材料和構件費用占建安工作量的比例以及材料儲備周期等因素經(jīng)測算來確定。

　　★★★★★考點70、工程支付的條件

　?。?）質量合格是工程支付的必要條件。支付以工程計算為基礎，計量必須以質量合格為前提。所以，并不是對承包商已完的工程全部支付，而只支付其中質量合格的部分，對于工程質量不合格的部分一律不予支付。

　?。?）符合合同條件。一切支付均需要符合合同約定的要求，例如：動員預付款的支付款額要符合標書附錄當中規(guī)定的數(shù)量，支付的條件應符合合同條件的規(guī)定，即承包商提供履約保函和動員預付款保函之后才予以支付動員預付款。

　?。?）變更項目必須有工程師的變更通知。沒有工程師的指示承包商不得作任何變更。如果承包商沒有收到指示就進行變更的話，他無理由就此類變更的費用要求補償。

　　（4）支付金額必須大于期中支付證書規(guī)定的最小限額。合同條件約定，如果在扣除保留金和其他金額之后的凈額少于投標書附錄中規(guī)定的期中支付證書的最小限額時，工程師沒有義務開具任何支付證書。

　?。?）包商的工作使工程師滿意。對于承包商申請支付的項目，即使達到以上所述的支付條件，但承包商其他方面的工作未能使工程師滿意，工程師可通過任何期中支付證書對他所簽發(fā)過的任何原有的證書進行任何修正或更改，也有權在任何期中支付證書中刪去或減少該工作的價值。

　　★★★★考點71、一般項目及其支付

　　一般項目是指工程量清單中除暫列金額和計日工作以外的全部項目。這類項目的支付是以經(jīng)過監(jiān)理工程師計量的工程數(shù)量為依據(jù)，乘以工程量清單中的單價，其單價一般是不變的。這類項目的支付占了工程費用的絕大部分，工程師應給予足夠的重視。但這類支付的程序比較簡單，一般通過簽發(fā)期中支付證書支付進度款。

　　★考點72、暫列金額、計日工資

　　“暫列金額”是指包括在合同中，供工程任何部分的施工，或提供貨物、材料、設備或服務，或提供不可預料事件之費用的一項金額。這項金額按照工程師的指示可能全部或部分使用，或根本不予動用。沒有工程師的指示，承包商不能進行暫列金額項目的任何工作。

　　計日工作是指承包商在工程量清單的附件中，按工種或設備填報單價的日工勞務費和機械臺班費，一般用于工程量清單中沒有合適項目，且不能安排大批量的流水施工的零星附加工作。只有當工程師根據(jù)施工進展的實際情況，指示承包商實施以日工計價的工作時，承包商才有權獲得用日工計價的付款。

　　★★★考點73、保留金

　　保留金是為了確保在施工階段，或在缺陷責任期間，由于承包商未能履行合同義務，由業(yè)主（或工程師）指定他人完成應由承包商承擔的工作所發(fā)生的費用。保留金的限額一般為合同總價的5%，從第一次付款證書開始，按投標函附錄中標明的保留金百分率乘以當月末已實施的工程價值加上工程變更、法律改變和成本改變應增加的任何款額，直到累計扣留達到保留金的限額為止。

　　★★★★考點74、月報表及其包含的項目

　　月報表是指對每月完成的工程量的核算、結算和支付的報表。承包商應在每個月末后，按工程師批準的格式向工程師遞交一式六份月報表，詳細說明承包商自己認為有權得到的款額，以主包括按照進度報告的規(guī)定編制的相關進度報告在內的證明文件。該報表應包括下列項目。

　?。?）止到月末已實施的工程和已提出的承包商文件的估算合同價值[包括各項變更，但不包括以下（2）至（7）項所列項目。

　?。?）按照合同中因法律改變的調整和因成本改變的調整的有關規(guī)定，應增減的任何款額。

　?。?）至業(yè)主提取的保留金額達到投標書附錄中規(guī)定的保留金限額（如果有）以前，用投標書附錄中規(guī)定的保留金百分比計算，對上述款項總額應減少的任何保留金額，即：

　　保留金=[（1）＋（2）]×保留金百分率。

　?。?）按照合同中預付款的規(guī)定：因預付款的支付和付還，應增加和減少的任何款項。

　?。?）按照合同中擬用于工程的生產設備和材料的規(guī)定，因生產設備和材料應增減的任何款額。

　?。?）根據(jù)合同或包括索賠、爭端與仲裁等其他決定，應付的任何其他增加或減少額。

　?。?）所有以前付款證書中確認的減少額。

　　★★★★★考點75、投資偏差

　　在投資控制中，把投資的實際值與計劃值的差異叫做投資偏差，即

　　投資偏差=已完工程實際投資－已完工程計劃投資

　　結果為正，表示投資超支；結果為負，表示投資節(jié)約。但是，必須特別指出，進度偏差對投資偏差分析的結果有重要影響，如果不加考就不能正確反映投資偏差的實際情況。所以，必須引入進度偏差的概念。

　　進度偏差1=已完工程實際時間－已完工程計劃時間

　　所謂擬完計劃投資，是指據(jù)進度計劃安排在某一確定時間內所應完成的工程內容的計劃投資。即

　　擬完工程計劃投資=擬完工程量（計劃工程量）×計劃單價

　　進度偏差為正值，表示工期拖延；結果為負值表示工期提高。

　　★★★考點76、局部偏差和累計偏差

　　所謂局部偏差，有兩層含義；一是對于整個項目而言，指各單項工程、單位工程及分部分項工程的投資偏差；另一含義是對于整個項目已經(jīng)實施的時間而言，是指每一控制周期所發(fā)生的投資偏差。累計偏差是一個動態(tài)的概念，其數(shù)值總是與具體的時間聯(lián)系在一起，第一人累計偏差在數(shù)值上等于局部偏差，最終的累計偏差就是整個項目的投資偏差。

　　★★考點77、絕對偏差和相對偏差

　　絕對偏差是指投資實際值與計劃值比較所得到的差額，絕對偏差的結果很直觀，有助于投資管理售貨員了解項目投資出現(xiàn)偏差的絕對數(shù)額，并依此采取一定措施，制定或調整投資支付計劃和資金籌措計劃。但是，絕對偏差有其不容忽視的局限性。如同樣是1萬元的投資偏差，對于總投資1000萬元的項目和總投資 10萬元的項目而言，其嚴重性顯然是不同的。因此又引入相對偏差這一參數(shù)。

　　與絕對偏差一樣，相對偏差可正可負，且兩者同號。

　　第八章 建設工程竣工決算

　　★★★★★考點78、新增固定資產價值的構成

　?。?）第一部分工程費用，包括設備及工器具費用、建筑工程費、安裝工程費。

　?。?）固定資產其他費用，主要有建設單位管理費、勘察設計費、研究試驗費、工程監(jiān)理費、工程保險費、聯(lián)合試動轉費、辦公和生活家具購置費及引進技術和進口設備的其他費用等。

　?。?）預備費。

　?。?）融資費用，包括建設期利息及其他融資費用。

　　★★★考點79、新增無形資產及其計價原則

　　無形資產是指能使企業(yè)擁有某種權利、能為企業(yè)帶來長期的經(jīng)濟效益，但沒有實物形態(tài)的資產。無形資產包括專利權、商標權、專有技術、著作權、土地使用權、商譽等。

　　新增無形資產的計劃原則如下。

　?。?）投資者將無形資產作為資本金或者合作條件投入的，按照評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價。

　?。?）購入的無形資產，按照實際支付的價款計價。

　?。?）企業(yè)自創(chuàng)并依法確定的無形資產，按開發(fā)過程中的實際支出計價。

　?。?）企業(yè)接受捐贈的無形資產，按照發(fā)標憑證所載金額或者同類無形資產市場價作價。

　　無形資產計價入賬后，其價值從受益之日起，在有效使用期內分期攤銷。

　　★★考點80、新增流動資產的構成

　　依據(jù)投資概算核發(fā)的項目鋪底流動資金，由建設單位直接移交使用單位。

　　★★考點81、新增其它資產的構成

　　其他資產是指除新增固定資產、新增無形資產、新增資產以外的資產。

　　形成其他資產原值的費用主要是生產準備費、樣品樣機購置費、農業(yè)開荒費等。

　　★★★★★考點82、竣工決算與竣工結算的區(qū)別

　?。?）竣工決算

　　竣工決算是建設單位站在財務的角度上，核定的建設工程從籌建開始到竣工交付使用為止所花費的全部實際費用，其作用是作為建設單位辦理交付、驗收、動用新增各類資產的依據(jù)。

　?。?）竣工結算

　　竣工結算是承包方對所承包的工程按合同完成后實際所獲得的最終工程價款，其作用是作為承包商辦理最終結算的依據(jù)，也是承包合同終結的憑證，同時也作為建設單位進行竣工決算的主要資料。

　　注意：竣工決算和竣工結算在編制內容，編制者和所起的作用均不同。

　　★★★★★考點83、竣工決算的內容