現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。企業(yè)應(yīng)設(shè)“現(xiàn)金”科目，用以核算庫(kù)存現(xiàn)金。企業(yè)收到現(xiàn)金，借記“現(xiàn)金”科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記“現(xiàn)金”科目。該科目下按不同的幣種進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序進(jìn)行逐日逐筆登記，每日終了，應(yīng)將“現(xiàn)金日記賬”上的節(jié)余數(shù)與現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。

企業(yè)存人銀行的各種存款，以及存人其他金融機(jī)構(gòu)的存款，應(yīng)設(shè)“銀行存款”科目進(jìn)行核算。

企業(yè)將款項(xiàng)存人銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記“銀行存款”科目，貸記有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)應(yīng)按開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每日終了結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，并通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”檢查企業(yè)與銀行雙方計(jì)賬是否有錯(cuò)誤。

企業(yè)若有外幣存款業(yè)務(wù)，應(yīng)將外幣金額折合人民幣計(jì)賬，登記外幣金額和折合率。