漲價預(yù)備費預(yù)留，物價上漲匯率變「注二十」

　　計算基數(shù)工程費，相比基本少其他「注二十一」

　　匯總建設(shè)投估表，不含建設(shè)期利息「注二十二」

　　利息估算看清題，年初發(fā)生年均衡「注二十三」

　　計算公式有區(qū)別，均衡本年要除二「注二十四」

　　流動資金為營運，原燃工資周轉(zhuǎn)金「注二十五」

　　流資估算二方法，分項詳估擴指標「注二十六」

　　分項詳細估算法，流資流債逐年計「注二十七」

　　流資流產(chǎn)減流債，流產(chǎn)應(yīng)收存現(xiàn)金「注二十八」

　　流債等于應(yīng)付款，流資年增本減上「注二十九」

　　現(xiàn)金應(yīng)收存應(yīng)付，先定最低周轉(zhuǎn)日「注三十」

　　擴大指標估算法，基數(shù)銷經(jīng)總建投「注三十一」

　　常用方法有兩個，產(chǎn)值成本資金率「注三十二」

　　流資估算要注意，生產(chǎn)負荷要對應(yīng)「注三十三」

　　分年投資計劃表，常和籌措二合一「注三十四」

　　「注一」項目投入總資金（項目總投資）包括：建設(shè)投資（含建設(shè)期利息）和流動資金。

　　「注二」建設(shè)投資分為：靜態(tài)投資（包括設(shè)備及工器具購置費、建筑工程費、安裝工程費、建設(shè)工程其他費、基本預(yù)備費）和動態(tài)投資（包括漲價預(yù)備費和建設(shè)期利息）。

　　「注三」「注四」「注五」投資估算的要求是：⑴工程內(nèi)容和費用構(gòu)成完整，計算要合理，不重復(fù)計算，既不提高也不降低估算標準，不可高估冒算也不可漏估少算；⑵當具體工程與所選指標的標準條件有差異時，需要進行必要的換算和調(diào)整；⑶投資估算精度要達到誤差率的要求。在機會研究階段投資估算的誤差率在±30%；在項目建議書階段投資估算的誤差率在±20%；在可行性研究階段投資估算的誤差率在±10%.

　　「注六」設(shè)備、工器具購置費的估算中，要區(qū)別國產(chǎn)設(shè)備和進口設(shè)備的設(shè)備購置費計算不同。

　　「注七」國產(chǎn)設(shè)備購置費=設(shè)備原價+運雜費。其中，國產(chǎn)設(shè)備原價又分為國產(chǎn)標準設(shè)備原價和國產(chǎn)非標準設(shè)備原價；進口設(shè)備購置費=貨價+進口從屬費用+國內(nèi)運雜費。

　　「注八」國產(chǎn)設(shè)備原價即是出廠價或訂貨合同價；進口設(shè)備貨價分為離岸價FOB和到岸價CIF，兩者關(guān)系為：到岸價CIF =離岸價FOB+國外運費+國外運輸保險費。

　　「注九」進口從屬費用有七種，分別是：⑴國外運費（=離岸價×國外運費率）；⑵國外運輸保險費（=[離岸價+國外運費]×國外運輸保險費率）；⑶進口關(guān)稅（=到岸價×外匯牌價×進口關(guān)稅率）；⑷進口環(huán)節(jié)增值稅（=[到岸價×外匯牌價+關(guān)稅+消費稅]×增值稅率）；⑸外貿(mào)手續(xù)費（=到岸價×外匯牌價×外貿(mào)手續(xù)費率）；⑹銀行財務(wù)費（=離岸價×外匯牌價×銀行財務(wù)費率）；⑺海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費（=到岸價×外匯牌價×海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費率）。

　　「注十」國內(nèi)運雜費一般指由工廠（國產(chǎn)設(shè)備）或到岸港（進口設(shè)備）運到工地倉庫所發(fā)生的費用，包括：運輸費、裝卸費、包裝費、供銷部門手續(xù)費、采購費、倉庫保管費、運輸保險費和其他雜費。其中，進口設(shè)備的國內(nèi)運雜費不含供銷部門手續(xù)費、采購費、倉庫保管費。

　　「注十一」設(shè)備費估算后，應(yīng)區(qū)別國產(chǎn)設(shè)備和進口設(shè)備分別編制國產(chǎn)設(shè)備購置費用估算表和進口設(shè)備購置費用估算表。

　　「注十二」工具、器具及生產(chǎn)家具購置費的估算，以設(shè)備購置費為基數(shù)乘以相應(yīng)的費率。

　　「注十三」建筑工程費的估算方法有三種：⑴單位建筑工程量投資估算法（建筑工程費=單位建筑工程量投資×建筑工程總量）；⑵單位實物工程量投資估算法（建筑工程費=單位實物工程量投資×實物工程總量）；⑶概算指標投資估算法。

　　「注十四」安裝工程費的估算方法也有三種：⑴按安裝費率分類估算（安裝工程費=設(shè)備原價×安裝費率）；⑵按每噸設(shè)備安裝費分類估算（安裝工程費=設(shè)備噸位×每噸設(shè)備安裝費）；⑶按每單位安裝實物工程量的費用分類估算（安裝工程費=每單位安裝實物工程量×安裝實物工程總量）。

　　「注十五」「注十六」工程建設(shè)其他費，通常包括：⑴土地使用費；⑵建設(shè)單位管理費；⑶前期費用；⑷勘察設(shè)計費；⑸研究試驗費；⑹建設(shè)單位臨時設(shè)施費；⑺監(jiān)理費；⑻工程保險費；⑼引進設(shè)備和技術(shù)其他費；⑽聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費；⑾生產(chǎn)職工培訓費；⑿辦公及生活家具購置費。

　　「注十七」「注十八」基本預(yù)備費是為在投資估算時難以預(yù)料而項目實施過程中可能發(fā)生的支出而事先預(yù)留的費用，包括：⑴在批準的設(shè)計范圍內(nèi)，設(shè)計、施工過程中增加的工程費用，設(shè)計變更、工程變更、材料代用、局部地基處理等增加的費用；⑵一般自然災(zāi)害造成的損失和預(yù)防災(zāi)害所采取的措施的費用；⑶竣工驗收時為鑒定工程質(zhì)量對隱蔽工程進行必要的開挖和修復(fù)的費用。

　　「注十九」基本預(yù)備費=（工程費用+工程建設(shè)其他費）×基本預(yù)備費率。計算基數(shù)是工程費用加工程建設(shè)其他費，其中，工程費用=設(shè)備工器具購置費+建筑工程費+安裝工程費。

　　「注二十一」?jié)q價預(yù)備費是為在建設(shè)期內(nèi)由于物價上漲、匯率變化等引起的原材料、設(shè)備、人工等價格上漲，使得投資增加而事先預(yù)留的費用。

　　「注二十二」?jié)q價預(yù)備費PC=∑I_t[（1+f）_t-1]，計算基數(shù)為工程費用，相比基本預(yù)備費的計算基數(shù)少了工程建設(shè)其他費。

　　「注二十三」以上內(nèi)容的估算結(jié)果匯總編制成建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）估算表。

　　「注二十四」建設(shè)期利息的估算要看清題目所給的條件，即借款是在年初發(fā)生，還是在年內(nèi)均衡發(fā)生（假定借款在每年年中支用）。

　　「注二十五」⑴借款在年初發(fā)生：建設(shè)期利息=（上年末借款本息累計+本年借款額）×年利率；⑵借款在年內(nèi)均衡發(fā)生：建設(shè)期利息=（上年末借款本息累計+本年借款額/2）×年利率。

　　「注二十六」流動資金是項目建成投產(chǎn)后，為使生產(chǎn)營運正常進行，用于支付購買原材料、燃料、支付工資以及其他經(jīng)營費用等必須的周轉(zhuǎn)資金，是隨固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的永久性流動資產(chǎn)投資。

　　「注二十七」流動資金的估算有二種方法：常用的是分項詳細估算法，擴大指標估算法一般用于項目建議書階段或小型項目的估算。

　　「注二十八」分項詳細估算法計算流動資金，要對構(gòu)成的各項流動資產(chǎn)和流動負債分別、逐年計算。

　　「注二十九」流動資金=流動資產(chǎn)－流動負債，其中，流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金

　　「注三十」流動負債=應(yīng)付賬款，流動資金本年增加額=本年流動資金－上年流動資金

　　「注三十一」采用分項詳細估算法計算流動資金，首先要確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。

　　「注三十二」擴大指標估算法計算流動資金，流動資金=某項基數(shù)×流動資金占某項基數(shù)的比率。這里的某項基數(shù)可以是：銷售收入、經(jīng)營成本、總成本費用和建投投資。

　　「注三十三」常用的擴大指標估算法計算流動資金的方法有兩種：⑴產(chǎn)值資金率估算法：流動資金=年產(chǎn)值（年銷售收入額）×產(chǎn)值資金率；⑵經(jīng)營成本資金率估算法：流動資金=年經(jīng)營成本（總成本費用）×經(jīng)營成本（總成本費用）資金率。

　　「注三十四」流動資金估算時要注意，不同生產(chǎn)負荷下的流動資金，應(yīng)按照相應(yīng)生產(chǎn)負荷時的各項費用計算，不能用100%負荷下的流動資金乘以要不同生產(chǎn)負荷的負荷百分數(shù)計算。

　　「注三十五」全部投資估算完成后，要編制分年投資計劃表，通常將分年投資計劃表與資金籌措計劃表合二為一，根據(jù)新設(shè)項目法人項目或既有項目法人項目，分別編制投資使用與資金籌措計劃表（新設(shè)項目法人項目）和投資使用與資金籌措計劃表（既有項目法人項目）。