第五章 投資估算

　　一、考試要求與內(nèi)容輔導(dǎo)

　　(一)考試要求

　　1.熟悉投資估算的范圍、內(nèi)容和要求，以及項目投入總資金和分年投資計劃的編制。

　　2.掌握建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)、建設(shè)期利息和流動資金的構(gòu)成和估算。

　　(二)內(nèi)容輔導(dǎo)

　　本章內(nèi)容是擬建項目的投資估算。涉及投資估算的范圍、目的、作用、依據(jù)、內(nèi)容和估算方法及步驟。

　　投資估算是在選定的建設(shè)方案的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，估算的結(jié)果作為項目融資的依據(jù)。進(jìn)行項目投資估算時，首先應(yīng)明確投資估算的范圍——就是項目建設(shè)方案設(shè)計及各單項工程所確定的研究范圍。在此基礎(chǔ)上，估算投資項目所需資金投入，并測算建設(shè)期內(nèi)分年資金的需要量。

　　1.明確項目投資的費用構(gòu)成-一建設(shè)投資(不合建設(shè)期利息)

　　構(gòu)成：(1)建筑工程費(2)設(shè)備及工器具購置費；(3)安裝工程費；(4)工程建設(shè)其他費用；(5)基本預(yù)備費；(6)漲價預(yù)備費；(7)建設(shè)期利息；(8)流動資金。

　　2.進(jìn)行投資估算——根據(jù)投資估算的范圍，確定各單項工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量，根據(jù)投資項目所處的階段，估算深度的要求，采用恰當(dāng)?shù)姆椒?，進(jìn)行估算，做到不漏項、不重復(fù)。

　　(1)建設(shè)投資的估算：(不含建設(shè)期利息)

　　第一步：分別估算各單項工程的工程費用(包括各單項工程所需建設(shè)工程費、設(shè)備及工器具購置費和安裝工程費)，然后匯總得到擬建項目的工程費用。

　　第二步：工程建設(shè)其他費用估算：

　　應(yīng)按國家有關(guān)部門或行業(yè)規(guī)定的內(nèi)容、計算方法和費率或取費標(biāo)準(zhǔn)分項估算，具體估算方法參見《現(xiàn)代咨詢方法與實務(wù)》，最后應(yīng)編制工程建設(shè)其他費用估算表。

　　第三步：基本預(yù)備費的估算

　　基本預(yù)備費一(工程費用十工程建設(shè)其他費用)×基本預(yù)備費率

　　其中工程費用、工程建設(shè)的其他費用，可由上面步驟的計算結(jié)果獲得，只要將基本預(yù)備費率代人上式，計算即可獲得結(jié)果。

　　第四步：漲價預(yù)備費的估算

　　計算基數(shù)——擬建項目的工程費用，計算公式見教材P118.

　　第五步：匯總各項費用，編制建設(shè)投資估算表，并進(jìn)行分析——投資比例的合理性分析，即單位生產(chǎn)能力(或使用效益)投資指標(biāo)的先進(jìn)性進(jìn)行分析。

　　(2)建設(shè)期利息估算——應(yīng)計人固定資產(chǎn)的原值。

　?、俳ㄔO(shè)期利息估算涉及的因素(見教材P119)。

　?、谟嬎惴椒?見教材P119)。

　　(3)流動資金的估算——是分年估算的，最后還應(yīng)編制流動資金估算表。在估算流動資金時應(yīng)注意一些問題(見教材)。

　　3.編制項目投入總資金估算匯總表。

　　4.編制分期投資計劃表——在編制項目資金籌措計劃表的基礎(chǔ)上進(jìn)行。在實際操作中，通常將兩表結(jié)合在一起，稱為"投資使用與資金籌措計劃表".

　　本章的重點內(nèi)容是建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)、建設(shè)期利息和流動資金的構(gòu)成和估算，學(xué)習(xí)時要有所側(cè)重。

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